Flexijob en belastingaangifte: Nieuwe regels vanaf 2025

Vanaf aanslagjaar 2025 moet je je flexi-jobinkomsten uit 2024 aangeven in je belastingaangifte. Dit is een belangrijke wijziging die invloed heeft op iedereen die in 2024 via een flexi-job heeft bijverdiend. Waar flexi-jobinkomsten vroeger fiscaal vrijgesteld waren zonder vermelding in de aangifte, is het vanaf nu verplicht om deze inkomsten expliciet aan te geven, behalve voor gepensioneerden.

Voorheen werden flexi-job inkomsten automatisch vrijgesteld van belasting en hoefde je deze niet op te nemen in je jaarlijkse belastingaangifte. Sinds aanslagjaar 2025 (voor inkomsten uit 2024) is dit veranderd. De overheid wil meer transparantie en controle over deze inkomsten, waardoor je nu verplicht bent om je flexi-jobinkomsten aan te geven in vak IV.A van je belastingaangifte.

Dit betekent concreet dat je de bedragen die je via een flexi-job hebt verdiend moet opgeven, zodat de fiscus kan nagaan of je onder het belastingvrije plafond van €12.000 blijft. Verdien je meer dan dit bedrag, dan wordt het overschot belast tegen het gewone progressieve tarief.

Aangifte van flexi-jobinkomsten in de belastingaangifte 2025

Voor het inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) moeten flexi-job inkomsten correct worden aangegeven in je belastingaangifte, tenzij je gepensioneerd bent. Gepensioneerden hoeven hun flexi-jobinkomsten niet aan te geven omdat deze niet als belastbare inkomsten worden beschouwd.

De FOD Financiën heeft hiervoor specifieke administratieve codes vastgesteld:

• Code 1262-96 of 2262-66: Voor vrijstelling in aanmerking komende bezoldigingen uit een flexi-job uitgeoefend door een niet-gepensioneerde

Belastingvrije limiet van €12.000

De inkomsten uit flexi-jobs zijn op fiscaal vlak in beginsel vrijgesteld, op voorwaarde dat ze daadwerkelijk zijn onderworpen aan de bijzondere bijdrage van 28% die op sociaal vlak is verschuldigd. Vanaf aanslagjaar 2025 is de vrijstelling evenwel beperkt tot €12.000 per belastbaar tijdperk. 

Deze limiet geldt per belastbaar tijdperk en niet per werkgever. Het houdt geen rekening met vergoedingen die niet aan de bijzondere bijdrage van 28% onderworpen zijn, zoals de vergoeding voor woon-werkverkeer. Let op: deze limiet geldt niet voor gepensioneerde werknemers, die geen aangifte hoeven te doen voor hun flexi-jobinkomsten.

Wat als je meer dan €12.000 verdient?

Wanneer je in totaal meer dan €12.000 hebt verdiend via flexi-jobs, wordt het gedeelte boven dit bedrag belast tegen het progressieve tarief. Dit gebeurt automatisch bij de berekening van de verschuldigde belasting. Het is belangrijk te weten dat de belastingvrije limiet van €12.000 per kalenderjaar geldt en niet per werkgever. Als je meerdere flexi-jobs hebt, moet je zelf bijhouden of je deze limiet overschrijdt.

• Lees ook: In 2025 zal de limiet verhogen naar € 18.000

Controleer je loonfiche

Je loonfiche (formulier 281.10) bevat de administratieve codes die aangeven hoeveel je hebt verdiend en of dit onder de flexi-jobregeling valt. Controleer of de juiste codes (1262-96) correct zijn ingevuld op je loonfiche. Gepensioneerden ontvangen een loonfiche maar hoeven deze inkomsten niet in hun belastingaangifte op te nemen.

Hulp bij je belastingaangifte

Bij het invullen van je belastingaangifte via Tax-on-web worden de gegevens uit je loonfiche automatisch overgenomen. Controleer of alles correct is ingevuld. Als je merkt dat er fouten zijn in de ingevulde gegevens, neem dan contact op met je werkgever om dit te corrigeren.

Samenvatting

• Aangifte: Gebruik de administratieve code 1262-96 voor niet-gepensioneerden. Gepensioneerden hoeven hun flexi-jobinkomsten niet aan te geven omdat deze niet belastbaar zijn.
• Belastingvrije limiet: €12.000 per jaar, behalve voor gepensioneerden.
• Meer dan €12.000: Het overschot wordt belast tegen het progressieve tarief.
• Controle: Controleer je loonfiche en belastingaangifte op correctheid.